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美国税务人士的定义是什么?

当地顾问(投资经理)向我们提出的第一个问题是, 律师事务所, 会计师事务所, 受托人)和他们的客户, 美国税务人士的定义是什么?

The US tax system imposes its income tax on “US Persons”; and the tax reaches all forms of income and gains whether US-sourced or arising outside the US.

美国人

美国人的概念包括个人、公司、合伙企业、信托和遗产.

个人:公民、绿卡持有者和那些满足美国居住测试的个人.
公民包括在美国出生的个人,在许多情况下,在美国以外出生的人,父母至少有一方是美国人.

绿卡持有者是指那些被授予在美国永久居留权的个人,只要他们遵守授予的任何限制.

对绿卡持有者的警告

如果你离开美国一段时间,你作为绿卡持有者的税务责任不会改变. 你的所得税申报要求和可能的美国纳税义务将继续,直到你交出你的绿卡,或者有一个最终的行政或司法决定,你的绿卡已经被撤销或放弃. 因此, 即使美国公民和移民服务局(USCIS)因为你离开美国一段时间或绿卡有效期超过10年而不再承认你的绿卡的有效性, 你必须继续提交纳税申报表,直到最终决定撤销或放弃你的绿卡.”

美国居民 是否符合实质存在测试. (三年计数测试.)

实体: Corporations and partnerships formed under US (state) law; 信托基金 that meet a combination “US court” and “US control” test (regardless of the legal jurisdiction in which they are formed); and 地产 (based on a “facts and circumstances” test that looks at the residence of the executor and the location of a majority of the assets.

如未能及时提交所得税申报表或少报入息,一般会被处以罚款. 罚款一般是根据纳税人的纳税义务数额.

除了年度所得税申报表, 所有纳税人(个人和实体)都面临着大量的“信息回报”. 这些回报与纳税人在所有“外国”事物上的利益有关.g. 境外金融账户及资产, 外国公司, 外国合作伙伴, 和外国信托. 如果未能及时提交这些表格或填写不正确的信息,可能会被处以巨额罚款, 通常10美元起,000.

国税局怎么找到我?

“逃避”美国国税局越来越难. 随着《巴黎人官方》的通过(新法)于2010年通过, 包括外国受托人, 必须向美国国税局报告他们的美国账户持有人吗. 此外,在各种“自愿披露项目往往必须确认与他们有接触的美国人的身份.

美国与其众多条约伙伴之间也共享信息. 最后,作为“告密者”的个人可以获得大笔报酬。.

通过我们的 美国扩张业务, 我们看到创始人或员工开始往返于美国,推广或启动他们的业务, 而没有意识到这一点, 他们经常越过居住门槛(实质存在测试). 居留权意味着你要为全球收入纳税,并有报告义务. 没有适当的计划, 不小心将你在全球的资产和收入纳入美国税收体系可能会产生严重后果.

总结我们的人
个人

  • 出生在美国
  • 在美国以外出生的父母为美国人的
  • 归化的公民
  • 绿卡持有者
  • 税收居民

实体

  • 根据美国(州)法律成立的公司
  • 根据美国(州)法律建立的伙伴关系
  • 只要符合“美国法院”和“美国控制”标准,信托不论在何处成立
  • 遗产:有美国遗嘱执行人和资产

巴黎人官方 如果你有任何问题.

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